Factoring With Recourse

Unechtes Factoring

Das Ausfallrisiko wird allerdings nicht übernommen.

Zahlungsmittelkonto

Diskontzinsen

Sonstiger Aufwand

VST

Sonstige Verbindlichkeit

*1,667 * 0,20 = 333 [Unternehmen]

Zahlungsmittelkonto

Diskontzinsen

Sonstiger Aufwand

VST

Sonstige Verbindlichkeit

*(1,667 + 3,000) * 0,20 = 933 [Bank - Darlehen]

Sonstiger Verbindlichkeit

Forderung L+L

Buchungen der Factor

Darlehensforderung

Diskontzinsenertrag

Sonstiger Ertrag

UST

Zahlungsmittelkonto

Darlehensforderung

Diskontzinsenertrag

Sonstiger Ertrag

UST

Zahlungsmittelkonto

[Bank - Darlehen]

Zahlungsmittelkonto

Darlehensforderung

Buchung der Käufer

Verbindlichkeit L+L

Zahlungsmittelkonto

Factoring (with recourse)

115,000

3,000

1,667

333

120,000

114,400

3,000

1,667

933

120,000

Bank Loan

120,000

3,000

1,667

333

115,000

120,000

3,000

1,667

933

114,400

120,000

Der Käufer kommt in Zahlungsschwierigkeiten und einigt sich mit der Faktors, lediglich 80,000—zu leisten. Der Rest des offenen Betrages wird als uneinbringlich abgeschrieben.

Verbindlichkeit L+L

VST

Sonstige Erträge

Zahlungsmittelkonto

Sonstige Verbindlichkeit

120,000

6,667

33,333

80,000

Buchungen der Factor

Darlehensforderung

Diskontzinsenertrag

Sonstiger

Ertrag

UST

Zahlungsmittelkonto

Darlehensforderung

Diskontzinsenertrag

Sonstiger

Ertrag

UST

Zahlungsmittelkonto

Darlehensforderung

Zahlungsmittelkonto

Darlehensforderung

Verzugszinsenertrag

*10% Verzugszinsen p.a. für 2 Monate = 1,917

Note Receivable – Asignor (Owner of the Receivables) to pay the Asignee (Company)

Company to record the note receivable

120,000

3,000

1,667

333

115,000

Note Receivable – Asignor (Owner of the Receivables) to pay the Asignee (Bank)

Bank to record the note receivable

120,000

3,000

1,667

933

114,400

Bank receives partial payment from the debtor; thereby, partially paying off the note receivable

80,000

Bank receives payment from the asignor who must cover the defaulted payment

41,917

40,000

1,917