Unechtes Factoring
Das Ausfallrisiko wird allerdings nicht übernommen.
Zahlungsmittelkonto Diskontzinsen Sonstiger Aufwand VST Sonstige Verbindlichkeit *1,667 * 0,20 = 333 [Unternehmen]
Zahlungsmittelkonto Diskontzinsen Sonstiger Aufwand VST Sonstige Verbindlichkeit *(1,667 + 3,000) * 0,20 = 933 [Bank - Darlehen]
Sonstiger Verbindlichkeit Forderung L+L
Buchungen der Factor
Darlehensforderung Diskontzinsenertrag Sonstiger Ertrag UST Zahlungsmittelkonto
Darlehensforderung Diskontzinsenertrag Sonstiger Ertrag UST Zahlungsmittelkonto [Bank - Darlehen]
Zahlungsmittelkonto Darlehensforderung
Buchung der Käufer
Verbindlichkeit L+L Zahlungsmittelkonto
|
Factoring (with recourse)
115,000 3,000 1,667 333 120,000
114,400 3,000 1,667 933 120,000
Bank Loan
120,000 120,000
120,000 3,000 1,667 333 115,000
120,000 3,000 1,667 933 114,400
120,000 120,000
120,000 120,000 |
Der Käufer kommt in Zahlungsschwierigkeiten und einigt sich mit der Faktors, lediglich 80,000—zu leisten. Der Rest des offenen Betrages wird als uneinbringlich abgeschrieben.
Verbindlichkeit L+L VST Sonstige Erträge Zahlungsmittelkonto Sonstige Verbindlichkeit
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120,000 6,667 33,333 80,000
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Buchungen der Factor
Darlehensforderung Diskontzinsenertrag Sonstiger Ertrag UST Zahlungsmittelkonto
Darlehensforderung Diskontzinsenertrag Sonstiger Ertrag UST Zahlungsmittelkonto
Zahlungsmittelkonto Darlehensforderung
Zahlungsmittelkonto Darlehensforderung Verzugszinsenertrag *10% Verzugszinsen p.a. für 2 Monate = 1,917 |
Note Receivable – Asignor (Owner of the Receivables) to pay the Asignee (Company)
Company to record the note receivable
120,000 3,000 1,667 333 115,000
Note Receivable – Asignor (Owner of the Receivables) to pay the Asignee (Bank)
Bank to record the note receivable
120,000 3,000 1,667 933 114,400
Bank receives partial payment from the debtor; thereby, partially paying off the note receivable
80,000 80,000
Bank receives payment from the asignor who must cover the defaulted payment
41,917 40,000 1,917 |